1. В 2013 году мною получен доход от сдачи квартиры в аренду. Имею ли я право при расчете налога на доходы физических лиц уменьшить доходы на сумму коммунальных услуг?
Ответ: На основании статьи 210 Гражданского кодекса Российской Федерации собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества. Следовательно, содержание имущества, в том числе и уплата коммунальных платежей, является обязанностью собственника вне зависимости от того, используется это помещение самим владельцем или сдается им в аренду.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 208 НК РФ доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, являются объектом налогообложения и облагаются по ставке 13%.
Доход, полученный физическим лицом - арендодателем в виде арендной платы (включая оплату коммунальных платежей), является объектом налогообложения.
2. Облагаются ли налогом на доходы физических лиц квартира, полученная от свекрови в порядке дарения?
Ответ: Согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Следовательно, стоимость квартиры по договору дарения от свекрови облагается налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
3. В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка одинокому разведенному родителю?
Ответ: Стандартный налоговый вычет одинокому разведенному родителю, но не являющемуся «единственным родителем», предоставляется в общеустановленном порядке в размере 1400 рублей с 01.01.2012 (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).
Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка (в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим по решению суда, отсутствия в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце).
4. Гражданин, не являющийся налоговым резидентом, продает на территории России имущество, находящееся у него в собственности более трех лет. Существует ли у него обязанность по уплате налога?
Ответ: Гражданин, не являющийся налоговым резидентом, при продаже имущества на территории Российской Федерации, находящегося у него в собственности более трех лет, обязан уплачивать налог.
Доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по налоговой ставке в размере 30 процентов (пункт 3 статьи 224 НК РФ) без применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
Пресс-служба УФНС России по Республике Бурятия